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学資保険で受取人=契約者にすると非課税になる条件|税金で損しない知識

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学資保険には、「契約者」「被保険者」「受取人」の3人の登場人物が出てきます。それぞれの立場に誰がなるのかによって受け取れる満期金の額が変わってきますから、税の計算方法に関しては保険加入前に必ず押さえておきましょう。

結論から申し上げますと、満期金から払込保険料を差し引いた額が50万円以下であれば受取人=契約者にするのが最も節税になります

今回は、契約者・被保険者・受取人の用語説明をした上で、受取人が変わると満期保険金受取りにかかる税金がどう変わるのかを具体的にご説明します。

 

学資保険は契約者・被保険者・受取人の3者で構成される

まずは、本題に入る前にそれぞれの用語がどんな意味なのか再確認しておきましょう。

契約者

文字通り保険を契約する人で、保険料の支払い義務を負います。学資保険の場合は両親のどちらかが契約する事が多いですが、おじいちゃんやおばあちゃんが契約者になる場合もあります。

被保険者

保険の対象者を指します。学資保険の場合はお子さんです。

受取人

受取人は、満期保険金を受け取る人のことをいいます。契約者が受取人になるパターンが多いですが、配偶者やお子さんを受取人にすることも可能です。ただ、受取人が契約者と同一人物の場合は所得税が、受取人が契約者以外であれば贈与税が発生します。ここがこの記事のポイントで、以下で詳しくご説明していきます。

 

学資保険の満期保険金を受け取る際にかかる税金は

ここからは、あなたの所得と満期保険金の額を準備して、受取人を誰にすると税制的に有利なのかを計算しながら読んでみてください。

所得税|受取人が契約者の場合

祝い金や満期保険金は一時所得にあたり、受け取る際は所得税扱いになります。結論から申し上げますと、最終的に受け取る満了金から支払った保険料の総額を引いた数値が50万円以下であれば税金はかかりません。

所得税の計算方法

国税庁では、一時所得の計算方法を次のように定義しています。

総収入金額-収入を得るために支出した金額-特別控除額(最高50万円)=一時所得の金額

参考:国税庁|No.1490 一時所得
一時所得の計算例さらに、一時所得の金額を1/2にした金額が課税対象になります。文字だけで見てもわかりにくいと思うので、実際に数字を入れて見ていきましょう。

満期保険金が300万円で、払込保険料272万円のケースで考えてみましょう。上記の式に代入すると次のようになります。

300万円(満期保険金)– 272万円(払込保険料)-特別控除額(最高50万円)=0(一時所得)
0(一時所得)×1/2=0(課税対象)
 300万円(満期保険金)-0(所得税)=300万円(受け取れる金額)

このように、満期保険金から払込保険料を引いた金額が50万円以下であれば、受取人を契約者にするのが得策です。

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贈与税|受取人が契約者以外(配偶者や子ども)の場合

契約者以外を受取人にした場合の税金は贈与税扱いになります。計算方法を確認していきましょう。

贈与税の計算方法

こちらも所得税のときと同様、満期保険金が300万円で計算をしていきます。国税庁のHPには、次のような贈与税の計算表があります。

引用元:国税庁|No.4408 贈与税の計算と税率(暦年課税)

基礎控除は110万円まで対象(他に贈与をされていない場合)で、具体的な計算式は次のようになります。

300万円(満期保険金)-110万円(基礎控除)=190万円(基礎控除後の課税価格)
190万円(基礎控除後の課税価格)×10%(税率)=19万円(贈与税)
300万円(満期保険金)-19万円(贈与税)=281万円(実際に受け取れる金額)

満期保険金が300万円の場合、受取人が違うだけで19万円もの差が開きます。

 

受取人名義を変更する場合の手順

受取人を変更するには、必要書類を揃えて保険会社に足を運ぶ必要があります。詳しく見ていきましょう。

受取人変更に必要な書類

受取人を変更するには、まず次の書類を用意しましょう。

  • 保険証券
  • 身分証明書
  • 戸籍謄本
  • 新しい名義人の口座情報
  • 印鑑
  • 学資保険任意継承申込書(旧契約者の署名と印鑑)

変更手順は保険会社によって異なる

上の書類を揃えて、契約している保険会社の窓口へ行きましょう。会社によって必要な書類が異なりますので、詳しくは各保険会社のコールセンターに問い合わせてみてください。

 

離婚した場合満期保険金を受け取れなくなる恐れがある

受取人に関してもう一点注意事項があります。離婚した場合はすぐに保険会社に連絡をしないと、学資保険の満期保険金を受け取れなくなる場合があります。例えば受取人が別れた父親で、母親が親権を得たとします。結婚しているときは2人で保険料を収めていたとしても、満期保険金の受取人は父親ですから、母親と子供はこれまで積み立ててきた満期保険金を受け取れません。離婚した場合は、必ず保険会社に連絡するようにしましょう。

参考:離婚した場合に生命保険の受取人を変更するには?

 

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まとめ

いかがでしたか?

学資保険で受け取れる金額が支払ってきた金額より50万円以上増えていない場合、税金がかからないため契約者を受取人にしましょう。返戻率が110%だとして、受取金が50万円以上増えるのは払込保険料が500万円を超えてからです。そこまで積み立てないのであれば、基本的に契約者=受取人でOKです。

 

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